Betéti társaság áttérése a KATA alá

Amennyiben 2020 január 1-től szeretnék a céget a kata hatálya alá beléptetni, akkor az erről szóló bejelentést mindenképpen 2019 december 31-ig ezt meg kell tenniük a 19T201T jelű nyomtatványon.

A cég 2020 január 1-től kikerül a Számviteli törvény és a Társasági adó törvény hatálya alól. A beszámolót a szokásos rendben 2020 május 31-ig kell elkészíteniük és ezzel párhuzamosan a társasági adót is be kell vallani de nem a normál adóbevalláson, hanem a 1971-es számú záró társasági adóbevalláson.

Az iparűzési adózás terén joguk van úgynevezett tételes adóalap megállapításra, melynek értelmében önkormányzatonként 2,5 millió ft adóalapot kell évesen figyelembe venniük. Ha ezt a módszert választják, akkor ezen választásukat 2020 február 15-ig tudják bejelenteni az önkormányzati adóhatóság felé.

A cégben lévő nyereséget vagyis az eredménytartalékot nem szükséges osztalékként felvenniük, ugyanis a felhalomozott nyereséget az áttérés miatt automatikusan le kell adózniuk.

Az áttérés miatt ugyanis kötelesek megállapítani az úgynevezett osztalék utáni adót helyettesítő adó alapját és magát az adót.

Az adó kiszámításához előbb össze kell adniuk a 2019 évről szóló mérlegben szereplő eredménytartalékot, szabad elhatározásból lekötött tartalékot, adózott eredményt és a tagokkal szembeni kötelezettségként jóváhagyott de még ki nem fizetett osztalék összegét. Ebből az értékből le kell vonniuk a mérlegben szereplő tárgyi eszközök, immateriális javak könyv szerinti (számviteli) értékét.

Az így kapott adóalap után kell megfizetnie a cégnek a 15%-os mértékű személyi jövedelemadót, mely az osztalék utáni adót helyettesítő adóként kezelendő. Ezen adót is a 1971-es záró társasági adóbevallásban kell kiszámolni és bevallani.

Az így kiszámolt adót három egyenlő részletben kell megfizetniük.

Az első részletet 2020. május 31-ig, a további két részletet pedig 2021. május 31-ig és 2022. május 31-ig kell megfizetnie a cégnek.

(adozona.hu)